Xbrl что это - Puzlfinance.ru
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

Xbrl что это

Открытый стандарт отчетности XBRL

Вестник XBRL

Онлайн-курс по тематике XBRL

Образовательный курс по тематике XBRL предназначен для изучения электронного формата сбора и обработки отчетных данных на базе спецификаций XBRL (eXtensible Business Reporting Language, расширяемый язык деловой отчетности) сотрудниками организаций финансового рынка.

Основной целью создания курса является предоставление сотрудникам некредитных финансовых организаций необходимой информации об XBRL, облегчающей им переход на сдачу отчетности в формате XBRL в Банк России.

Онлайн-курс представляет собой совокупность теоретических материалов, сгруппированных по темам. Для проверки и закрепления полученных знаний во время изучения модуля курса пользователю предлагаются тестовые задания, а для контроля – итоговое тестирование.

XBRL (eXtensible Business Reporting Language – «расширяемый язык деловой отчетности») – широко используемый в мире открытый стандарт обмена деловой информацией, который позволяет выражать с помощью семантических средств общие для участников финансового рынка и регулирующих органов требования к представлению бизнес-отчетности.

XBRL является средством коммуникации и обмена бизнес-информацией между системами. Эти коммуникации основаны на наборах метаданных (данных о данных), которые содержат описание как отдельных показателей отчетности, так и взаимосвязей между ними и прочими семантическими элементами таксономий.

Таксономии XBRL содержат определения и свойства отдельных элементов отчетов, а также свойства взаимоотношений между этими элементами. Наличие этих свойств позволяет реализовывать целый ряд операций с отчетными данными, а также обеспечивают автоматическую связь с требованиями регуляторов и различными стандартами отчетности. На основании таксономии организации формируют пакет отчетных данных (цифры, текст и графические элементы, привязанные к таксономии).

Спецификации стандарта XBRL разрабатываются и публикуются в свободном доступе независимой международной организацией XBRL International, в которой насчитывается более 600 участников из 35 стран. Целью XBRL International является улучшение процесса представления деловой информации и повышение прозрачности ведения бизнеса во всем мире путем предоставления открытого стандарта по обмену данными.

В связи с созданием на базе Банка России мегарегулятора финансового рынка и сближением норм регулирования финансового рынка России с нормами регулирования стран G20 возникает необходимость проведения ряда системных преобразований в сфере ведения бухгалтерского учета, организации регулирования и надзора, а также сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций (далее – НФО). Одной из приоритетных задач является перевод отчетности НФО на единый современный формат передачи данных финансовой, надзорной и другой бизнес-отчетности на основе модели данных, обогащенной описаниями форм отчетности, библиотеками справочников и классификаторов, правилами согласования и проверки данных.

Основными целями внедрения единого электронного формата для отчетности НФО являются:

1. Устранение избыточности и дублирования отчетных данных путем построения мегарегулятором единой системы сбора и обработки отчетности для блока НФО на основе МСФО;

2. Повышение достоверности и качества отчетных данных путем унификации и автоматизации процессов;

3. Повышение прозрачности и открытости финансовой информации для всех участников рынка;

4. Унификация форматов межведомственного и международного электронного обмена данными.

Внедрение единого электронного формата для отчетности НФО будет реализовываться с учетом сроков и состава работ по проектам Банка России в части внедрения единого плана счетов НФО, отраслевых стандартов бухгалтерского учета и отчетности НФО, унификации требований к статистической отчетности и отчетности в порядке надзора НФО.

Банк России получает значительный объем различных видов отчетности НФО в соответствии с законодательством Российской Федерации. Отчетность служит для целей анализа финансового положения, выявления нарушений и негативных тенденций в деятельности поднадзорных организаций, целей государственной статистики, мониторинга состояния рынка и определения вектора его развития.

Банком России проводится комплексная работа по оценке и внедрению в России лучших международных практик в области отчетности. В этой связи Банком России реализуются различные проекты развития существующей бухгалтерской, надзорной и статистической отчетностей НФО, технологий ее сбора и обработки, а также анализа и надзора.

Советом директоров Банка России одобрена реализация проекта перехода НФО на электронный формат представления отчетных данных на базе спецификаций XBRL (eXtensible Business Reporting Language, расширяемый язык деловой отчетности) (далее – Проект XBRL для НФО).

Реализация Проекта XBRL для НФО является первым шагом на пути перехода на единый электронный формат всех участников финансового рынка.

Проект по разработке целевой технологии сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций в периметре регулирования и надзора Банка России на основе единого электронного формата XBRL является завершающим этапом программы создания единого набора данных на базе Единого плана счетов, основанного на МСФО, с учетом надзорных и статистических потребностей

Стандарт xbrl: перспективы перехода для российских компаний Текст научной статьи по специальности « Экономика и бизнес»

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Нестерова Д.А.

Существующая отчетность , современные методы ее сбора и обработки, аналитическая работа, надзор находятся в непрерывном развитии, постоянно совершенствуясь. В статье описываются порядок составления отчетности в формате XBRL , принцип его работы. Рассматриваются преимущества и недостатки применения языка XBRL для электронного обмена деловыми и финансовыми данными. Анализируются основные проблемы, с которыми может столкнуться организация при переходе и применении данного формата.

Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Нестерова Д.А.

STANDARD XBRL: TRANSITION PROSPECTS FOR RUSSIAN COMPANIES

The existing methods of collection and processing accounting information and analytical work are in continuous development. The article is discussing an order of compilation the XBRL accounting statements. The article is cons >XBRL accounting statements in system of electronic document and financial management. It is analyzing the key issues of implementing this standard.

Текст научной работы на тему «Стандарт xbrl: перспективы перехода для российских компаний»

СТАНДАРТ XBRL: ПЕРСПЕКТИВЫ ПЕРЕХОДА ДЛЯ РОССИЙСКИХ КОМПАНИЙ

Д.А. Нестерова, студент

Финансовый университет при Правительстве РФ (Россия, г. Москва)

Аннотация. Существующая отчетность, современные методы ее сбора и обработки, аналитическая работа, надзор находятся в непрерывном развитии, постоянно совершенствуясь. В статье описываются порядок составления отчетности в формате XBRL, принцип его работы. Рассматриваются преимущества и недостатки применения языка XBRL для электронного обмена деловыми и финансовыми данными. Анализируются основные проблемы, с которыми может столкнуться организация при переходе и применении данного формата.

Ключевые слова: отчетность, XBRL, eXtensible Business Reporting Language, таксономия, Банк России, некредитные финансовые организации, XBRL-конвертер, МСФО, международные стандарты финансовой отчетности.

Развитие финансовой системы в России сопровождается постоянными качественными и количественными изменениями в отчетности. Отчетные документы позволяют проанализировать финансовое состояние организации, определить негативные тенденции в ее развитии. На основании предоставленной отчетности ведется сбор статистических данных, осуществляется мониторинг рыночной ситуации, что, в свою очередь, является основанием для определения политики эффективного регулирования рыночных секторов. Если в начале 1990-х отчетности было настолько мало, что в небольшой финансовой организации ее мог сделать один человек и даже вручную, то сейчас этими вопросами занимаются большие, хорошо автоматизированные отделы, и без компьютеров данный процесс представить невозможно. Более того, существующая отчетность, современные методы ее сбора и обработки, аналитическая работа, надзор находятся в непрерывном развитии, постоянно совершенствуясь.

Переход на электронный формат сбора и обработки отчетных данных на базе спецификации XBRL (от англ. eXtensible Business Reporting Language — расширяемый язык деловой отчетности) — один из стратегических проектов Центрального банка России.

XBRL — международный формат раскрытия деловой отчетности, основанный

на расширяемом языке разметки XML, задачей которого является регламентация обмена финансовой информацией, такой как финансовые отчеты. XBRL описывает отчетность языком базовых показателей, сгруппированных в модели данных и позволяющих получить аналитическую информацию в различных разрезах, что позволяет с помощью семантических средств выражать общие для участников рынка и регулирующих органов требования к представлению бизнес-отчетности. Одной из главных задач XBRL является регламентация обмена финансовой информацией. Спецификация языка XBRL разрабатывается и публикуется независимой международной организацией XBRL International.

Перспективность XBRL подтверждается многочисленными успешными проектами в разных странах, где таксономию XBRL — описание данных и показателей, снабженных детальными аналитическими признаками, которые субъекты отчетности должны передавать регулятору — используют для целей сбора отчетности как регуляторы фондовых бирж и рынка ценных бумаг, так и банковские регуляторы, национальные статистические агентства и налоговые органы.

XBRL может использоваться для представления данных на различных языках и в различных бухгалтерских стандартах. В настоящий момент существуют различные

таксономии языка, соответствующие МСФО, US GAAP и другим национальным и отраслевым стандартам.

С начала 2018 года в России XBRL стал стандартом для предоставления отчетности регулятору со стороны некредитных финансовых организаций (НФО): негосударственных пенсионных фондов, акционерных и паевых инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, страховых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента.

XBRL-таксономия для НФО объединяет набор данных в отношении единого плана счетов (ЕПС), а также показателей бухгалтерской финансовой отчетности (БФО), элементов МСФО и надзорно-статистических показателей. Такой набор данных является достаточным для получения всех необходимых форм контрольной бухгалтерской (финансовой), надзорной и статистической отчетности и позволяет регулятору проводить расширенный анализ данных, например, в разрезе основных валют, географической концентрации, ожидаемого срока погашения и др. В то же время, каждый отчетный показатель идентифицируется на уровне экономических сущностей в БФО.

XBRL — язык для электронного обмена деловыми и финансовыми данными. А для анализа большого объема отчетности необходимо, чтобы она представлялась в форматах, пригодных для компьютерной обработки. Отчетность, представленная в формате doc или pdf, не позволяет ее обработать, сделать одновременно несколько запросов и получить в результате определенные сведения, т.к. воспринимается как отображение неких символов, не имеющих своих характеристик и истории. XBRL-формат, в свою очередь, наделяет каждую единицу информации индивидуальными метками (тегами) и обеспечивает перевод (трансляцию) бухгалтерских понятий в понятный компьютеру набор финансовых данных. Для того, чтобы компьютер верно разделял полученные результаты на термины и виды значений, которые могут ас-

социироваться с этим понятием, программисты вводят метаданные (сведения о данных) и атрибуты (дополнительные характеристики), чтобы компьютер мог корректно, с бухгалтерской точки зрения, обработать эту информацию. Метки избавляют пользователей от трудоемкого и затратного ручного ввода данных, автоматизируя этот процесс. В итоге, компьютер «разумно» распознает данные XBRL, производит отбор, анализирует, сохраняет и обменивается с другими машинами.

Читайте также:  Где Продают Конфискат

Публичные компании США обязаны предоставлять XBRL-отчетность с 2008 года, однако эффективность этого проекта и в настоящее время является спорной.

В некоторых случаях такой анализ более удобен для инвестора с точки зрения повышения совместимости отчетностей разных компаний, т.к. различия в отчетности резко снижают их ценность в процессе сравнения. Причины таких различий состоят в[1] :

1. различном порядке раскрытия одних и тех же фактов, например, разное название показателей;

2. отличии в учетной политике, например, метод оценки основных средств по справедливой стоимости или по стоимости приобретения;

3. прочих отличиях, например, разная квалификация сотрудников, отвечающих за подготовку отчетности.

Первая группа проблем при внедрении XBRL решается обозначением идентичным тегом одинаковых показателей. Однако, если одна компания по-разному представляет расходы — избежать расхождений не удастся (например, расходы по экономической сути или по функции).

Использование XBRL позволяет снизить количество ошибок в отчетах, т.к. разрабатываются правила соответствия показателей отчетности между собой и в случае нарушения правил автоматически выдается предупреждение.

Однако, даже если отчетность выглядит корректно, она может быть неправильной по ряду причин:

• неправильное заполнение связей;

• неправильный выбор атрибута;

• некорректный выбор таксономии (использование старой версии);

• неправильный выбор тега;

• несоблюдение минимального уровня детализации тегов;

• некорректный выбор таксономии (использование старой версии).

Такие ошибки не могут быть обнаружены даже специальным программным обеспечением или программистом, который не обладает знаниями в области МСФО. Таким образом, остается актуальным вопрос подготовки квалифицированных специалистов в области XBRL и МСФО, а также учебной литературы.

В будущем от разработок можно было бы получать в случае предоставления компаниями наиболее распространенных отчетов в XBRL: отчетов по банковским операциям, счетов за товары, работы или услуги и др., что способствовало бы автоматизации обработки отчетов и снижению расходов компании на ведение учета.

Внедрение XBRL не получает должного развития в силу разных причин. Это и большие финансовые затраты на специальное программное обеспечение, малое количество технически готовых пользователей в России, да и в других государствах мира, способных читать и обрабатывать документы этого формата. Действующую отчетность никто не отменяет, а отчетность в формате XBRL — дополнительная форма хранения документов.

Для предоставления отчетности в формате XBRL организации до 2021 г. смогут пользоваться бесплатным конвертером данных, разработанным Центральным банком России. Планируется, что в 2021 году «Конвертер» прекратит существование, и организации станут готовить файлы отчетности в формате XBRL, опираясь на собственные сторонние ИТ-решения, интегрированные в их ИТ-инфраструктуру и позволяющие также применять эти продукты для более глубокого внутреннего анализа собственной информации.

Все XBRL-конвертеры работают практически по тому же принципу, что и «Конвертер» Банка России [2]:

1. XBRL-конвертер получает, с одной стороны любую XBRL-таксономию (в

данном случае -таксономию Банка России), с другой — внешний файл заданного формата с данными и показателями субъекта отчетности.

2. XBRL-конвертер автоматически заполняет таксономию данными, оценивает данные на соответствие бизнес-проверкам таксономии, при необходимости сообщает об ошибках.

3. Результатом работы XBRL-конвертера является файл XBRL-формата, который можно подписывать и отправлять регулятору.

В настоящий момент основной сложностью подготовки отчетности в XBRL-формате является не сама конвертация, а подготовка первичных данных и показателей, которые будут преобразованы в формат XBRL.

Ключевыми преимуществами внедрения XBRL для регулятора являются: качество и доступность данных, адекватные аналитика и срез данных, операционная эффективность работы с данными и прозрачность информации. Таксономия будет интегрирована с таксономией МСФО, а также с таксономией ЕЦБ, что позволит установить связь с требованиями МСФО и европейского надзора.

Мировая практика показывает, что в среднем внедрение формата XBRL позволило достигнуть следующих результатов [3]:

• сокращение времени, необходимого для подготовки данных, на 96%;

• представление прозрачных данных в одном стандартизированном формате всем заинтересованным сторонам;

• ускорение, удешевление и улучшение обмена деловой информацией;

• устранение избыточности и дублирования отчетных данных путем построения единой системы сбора и обработки отчетности на основе МСФО;

• уменьшение математических ошибок до нуля;

• снижение стоимости владения ИТ-системами на 40%;

• повышение эффективности государственных учреждений;

• интеграция национального бизнеса в международное информационное пространство.

XBRL — оптимальный формат с точки зрения контроля. Но участникам рынка придется выстроить новые бизнес-процессы по учету своих операций и глубже их автоматизировать. Перспективность данного формата определяется еще и тем, что при переходе на международный стандарт Банк России, возможно, будет реже вносить изменения в отчетные формы.

Таким образом, процесс формирования XBRL-отчетности сводится к заполнению отчетных форм, но более детальных по сравнению с привычными. Огромная работа, проделанная регулятором по унификации показателей отчетности и разработке таксономии XBRL для НФО, соответствующих нормативных актов и XBRL-конвертера, вкупе с четким соблюдением сроков перехода на XBRL для НФО, указывает на решимость в кратчайшие сроки масштабировать этот прогрессивный подход на другие подотчетные организации.

С 2019 года поэтапно на формат XBRL перейдут [4] :

1. Брыкин А.В. Отчетность в формате XBRL: опыт подготовки // Корпоративная финансовая отчётность. Международные стандарты. 2016. №3.

2. Амириди А. ведение в XBRL «на пальцах», или как подготовить ИТ-инфраструктуру банка к новому формату сдачи отчетности, 7 декабря 2017 [Электронный ресурс] // Центральный банк Российской Федерации URL: https://arb.ru/b2b/pointofview/vvedenie_v_xbrl_na_paltsakh_ili_kak_podgotovit_it_infrastruktur u_banka_k_novomu_-10166184

3. Вопросы и ответы по открытому стандарту отчетности XBRL [Электронный ресурс] // Центральный банк Российской Федерации URL: http://www.cbr.ru/finmarket/projects_xbrl1/ques_xbrl/

4. Вестник XBRL №3, 2017 [Электронный ресурс] // Центральный банк Российской Федерации URL: http://www.cbr.ru/publ/xbrl/xbrl_2017-03.pdf

1) специализированные депозитарии инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда, негосударственного пенсионного фонда и страховых организаций;

2) кредитные рейтинговые агентства;

3) бюро кредитных историй;

4) страховые брокеры;

6) микрофинансовые организации;

7) жилищные накопительные кооперативы;

8) кредитные потребительские кооперативы;

9) сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы.

Решение о целесообразности перехода кредитных организаций на формат XBRL будет приниматься по итогам перехода НФО на XBRL. Если они окажутся положительным, то подходы, использованные для разработки XBRL-таксономии для НФО, станут основой подходов для разработки таксономии для банков. Будущее регуляторной отчетности кредитных организаций, учитывая масштаб грядущих изменений, может наступить уже практически завтра.

STANDARD XBRL: TRANSITION PROSPECTS FOR RUSSIAN COMPANIES D.A. Nesterova, student

Financial university under the Government of the Russian Federation (Russia, Moscow)

Abstract. The existing methods of collection and processing accounting information and analytical work are in continuous development. The article is discussing an order of compilation the XBRL accounting statements. The article is considering pros and cons of XBRL accounting statements in system of electronic document and financial management. It is analyzing the key issues of implementing this standard.

Keywords: accounting; XBRL; eXtensible Business Reporting Language; taxonomy; The Central Bank of the Russian Federation; non-bank financial institutions; XBRL-converter, IFRS; internationalfinancial reporting standards.

Создать отчеты с XBRL

XBRL расшифровывается как eXtensible Business Reporting Language — расширяемый язык бизнес-отчетности. Это основанный на XML язык для разметки финансовых данных, помогающий эффективно и точно их обрабатывать, а также совместно их использовать. Инициатива XBRL позволяет множеству компаний, занимающихся разработкой программного обеспечения для управления ресурсами предприятия, и международным бухгалтерским организациям создавать глобальную финансовую отчетность. Цель инициативы — создать стандарт для унификации учета финансовой информации для банков, инвесторов и государственных организаций. Такая отчетность может включать:

• финансовые отчеты;
• финансовая информация;
• нефинансовая информация;
• обязательная отчетность, такая как годовые и квартальные финансовые отчеты.

Business Central позволяет организациям работать с данными в формате XBRL, а также использовать предоставляемые преимущества гибкости и автоматизации в отношении сбора и совместного использования данных.

eXtensible Business Reporting Language

XBRL (ра сширяемый язык бизнес-отчетности) — это язык на основе XML для подготовки финансовой отчетности. XBRL предоставляет стандарт унификации отчетности для всех пользователей цепочки снабжения финансовой информацией: государственных и частных организаций, профессионалов в области учета, регулирующих органов, аналитиков, инвестиционного сообщества, рынков капитала, кредиторов, а также для ключевых третьих сторон, например разработчиков программного обеспечения и организаций, занимающихся сбором и упорядочением информации.

Таксономии расположены на www.xbrl.org. Детальную информацию о таксономиях можно найти на сайте XBRL, откуда ее можно либо скачать, либо прочесть.

Желающие получить финансовую информацию, предоставляют таксономию (документ XML), содержащую одну или более схем, каждая из которых содержит одну или большее количество строк, которые необходимо заполнить. Строки соответствуют отдельным финансовым позициям, которые требуются получателю информации. Необходимо импортировать таксономию в приложение и затем заполнить схему (схемы), указывая, какой счет или счета соответствуют каждой строке, а также какой тип временного интервала используется, например оборот или сальдо на дату. В некоторых случаях можно указать постоянную величину, например количество сотрудников. Теперь можно отправить заполненный документ (документ XML) лицу, запросившему информацию. Идея состоит в том, что такие действия могут повторяться, поэтому, при повторяющихся запросах, если в таксономии не было сделано никаких изменений, можно просто экспортировать новый заполненный документ для нового временного интервала.

XBRL состоит из следующих компонентов

Спецификация XBRL объясняет, что такое XBRL, как строить документы и таксономии XBRL. Спецификация XBRL содержит описание языка XBRL с технической точки зрения и рассчитана на технических специалистов.

Схемы XBRL это низкоуровневые компоненты XBRL. Схемы — это физические файлы XSD, в которых заложено построение документов и таксономий.

Базы ссылок XBRL это физические файлы XML, содержащие разнообразную информацию об элементах, определенных в Схемах XBRL, например, о метках для одного или нескольких языков, об их взаимосвязи, правилах суммирования элементов и т.д.

XBRL таксономия это “словарь”, созданный группой, удовлетворяющий спецификации XBRL, и предназначенный для обмена бизнес-информацией.

XBRL документ это бизнес-отчет, например финансовая отчетность, подготовленная в соответствии со спецификацией XBRL. Значения величин в документе объясняются в таксономии. Документ, это нечто бесполе зное, если неизвестна таксономия, на основе которой он подготовлен.

Послойные таксономии

Таксономия может состоять из базовой, например, US GAAP или IAS, и одного или нескольких расширений. Чтобы отразить такую структуру, таксономия ссылается на одну или большее количество схем, каждая из которых представляет собой отдельную таксономию. Когда в базу данных загружаются дополнительные таксономии, новые элементы просто добавляются в конец существующих элементов.

Читайте также:  Где продать вещи в интернете

Базы ссылок

В XBRL Спец. 2 таксономия описывается в нескольких файлах XML. Первичный файл XML — это собственно файл схемы таксономии (файл .xsd), содержащий неупорядоченный набор элементов или фактов, которые должны быть включены в отчет. Кроме того, с ним как правило связаны некоторые файлы баз ссылок (.xml). Файлы баз ссылок содержат данные, которые дополняют таксономию (файл .xsd). Существует шесть типов файлов баз ссылок, из которых четыре имеют отношение к XBRL «Имя продукта». Вот они:

База ссылок меток: данная база ссылок содержит метки или названия элементов. Файл может содержать метки на разных языках, которые идентифицируются при помощи свойства XML, которое называется “Язык”. Идентификатор языка в рамках XML обычно содержит двухбуквенные аббревиатуры, и, хотя довольно просто догадаться, что означают эти аббревиатуры, никакой их связи с кодировкой языка в Windows, а также с кодировками языка, определенными для демонстрационных данных, не существует. Поэтому, когда пользователь просматривает языки для конкретной таксономии, он увидит все метки для первого элемента таксономии, т.е. он видит примеры для каждого языка. К таксономии может быть подключено несколько баз ссылок для меток, по одной базе для каждого языка.

База ссылок представления: эта база ссылок содержит информацию о структуре элементов или, точнее, о том, как создатель таксономии предлагает приложению представлять таксономию пользователю. База ссылок содержит серии ссылок, каждая из которых связывает по два элемента, главный и подчиненный. Если применить все эти ссылки, элементы выстроятся в иерархическом порядке. Необходимо принять во внимание, что представление базы ссылок показывает: презентацию элементов пользователю.

База ссылок расчетов: Данная база ссылок содержит информацию о том, как сворачиваются элементы. Структура данной базы аналогична структуре базы ссылок представлений, за исключением того, что каждая связь или так называемая «дуга» имеет такое свойство, как вес. Вес может быть равен либо 1, либо — 1, показывая, должен ли элемент прибавляться к своему главному элементу или вычитаться из него. Необходимо принимать во внимание, что свертывание в визуальном представлении не обязательно видно.

Справочная база ссылок: Это база ссылок в файле xml, которая содержит дополнительную информацию о данных, требуемых создателем таксономии.

Настройка строк XBRL

После импорта или обновления таксономии строки схем следует пополнить всей требуемой информацией. Эта информация включает в себя базовую информацию о организации, текущие финансовые отчеты, комментарии к финансовой отчетности, дополнительные таблицы, а также прочую информацию, необходимую для того, чтобы удовлетворить требования финансовой отчетности.

Строки XBRL настраиваются путем задания соответствия между данным главной книги и данными таксономии.

  1. Выберите значок , введите Таксономии XBRL, а затем выберите соответствующую ссылку.
  2. На странице Таксономии XBRL выберите таксономию из списка.
  3. Выберите действие Строки.
  4. Выберите строку и заполните поля.
  5. Для получения дополнительной информации о том, что необходимо заполнять, выберите действие Информация.
  6. Для настройки соответствия между счетами главной книги в плане счетов и строками XBLR выберите действие Строки соответствия ГК.
  7. Для добавления комментариев к финансовым отчетам выберите действие Заметки.

Можно производить экспорт только тех данных, которые соответствуют типу источника, выбранному в поле Тип источника, включая описание и примечания.

Строки, которые неприменимы, могут быть помечены как тип строки НЕ ПРИМЕНИМО, и следовательно не будут экспортироваться.

Импорт таксономии XBRL

Первым шагом в работе с функциональностью XBRL должен быть импорт таксономии в базу данных организации. Таксономия состоит из одной или нескольких схем и некоторых баз ссылок. После завершения импорта схем и баз ссылок, а также после применения баз ссылок к схемам можно настроить строки и поставить в соответствие счетам Главной книги из плана счетов соответствующие строки таксономии.

  1. Выберите значок , введите Таксономии XBRL, а затем выберите соответствующую ссылку.
  2. На странице Таксономии XBRL создайте новую строку и введите имя и описание таксономии.
  3. Выберите действие Схемы и затем вставьте описание схемы.
  4. Чтобы импортировать схему, на странице XBRL Схемы выберите действие Импорт, затем выберите папку и файл XSD. Нажмите кнопку Открыть.
  5. Чтобы импортировать базу ссылок, на странице XBRL Схемы выберите действие Базы ссылок, затем выберите папку и файл XML. Нажмите кнопку Открыть.
  6. Теперь можно применить базу ссылок к схеме. Повторите процедуру, пока все базы ссылок не будут импортированы.
  7. Выберите действие Применить к таксономии, чтобы применить базу ссылок к схеме.

Вместо применения баз ссылок по отдельности сразу после импорта можно дождаться, когда будут импортированы все базы ссылок, а затем применить их одновременно. Для этого нажмите кнопку НЕТ после отображения запроса на применение вновь импортированной базы ссылок к схеме. Затем выберите строки с базами ссылок, которые необходимо применить.

Обновление таксономии XBRL

Когда производится изменение таксономии, необходимо обновить текущую таксономию. Причиной для обновления может быть изменение схемы, базы ссылок либо добавление новой базы ссылок. После обновления таксономии следует лишь настроить соответствие для изменившихся или новых строк.

  1. Выберите значок , введите Таксономии XBRL, а затем выберите соответствующую ссылку.
  2. На странице Таксономии XBRL выберите действие Схемы.
  3. Чтобы обновить схему, выберите схему, которую необходимо обновить, затем выберите действие Импорт.
  4. Чтобы обновить или добавить новую базу ссылок, выберите действие Базы ссылок.
  5. Выберите соответствующую базу ссылок или нажмите сочетание клавиш CTRL+N для вставки новой строки, выберите тип базы ссылок, а затем вставьте описание.
  6. Для импорта базы ссылок выберите действие Импорт.
  7. Нажмите кнопку Да, чтобы применить базу ссылок к схеме.

H XBRL: Просто о сложном − 1. Введение в черновиках Перевод

.collapse»>Содержание

От переводчика

В 2015 году Центральный Банк РФ запустил проект перехода некредитных финансовых организаций (НФО) на электронный формат представления отчетных данных в формате XBRL с 01.01.2018. Сроки уже подходят, а НФО только начинают осознавать масштабы грядущих изменений. Качественных материалов про XBRL на русском языке достаточно мало (могу разве что рекомендовать книгу XBRL для чайников, перевод которой был инициирован ЦБ, правда выполнен не в лучшем виде). Хочу восполнить этот пробел и предлагаю вашему вниманию свою адаптацию неплохой брошюры XBRL in Plain English от компании Batavia, которая рассказывает об основах XBRL.

Перевод веду от лица автора, немного дополняю текст полезными ссылками. Стараюсь придерживаться терминологии ЦБ РФ со ссылкой на оригинальные термины. Начну с первых глав, и если тема будет вам интересна, завершу перевод. Комментируйте, задавайте вопросы − расскажу все, что знаю.

1. Введение

В этой главе представлена сама книга и основные понятия XBRL

1.1. Что ожидать

Если вы начали читать эту книгу, значит вы уже слышали о новом способе формирования бизнес-отчетности − XBRL. Если вы взглянули на спецификацию XBRL, то знаете, что она представляет собой 158-страничный документ, полный формальных определений. Такой документ нужен для корректного определения XBRL. Его можно считать расслабляющим чтивом на ночь для математиков. Но не для нас, нормальных людей.

Для нас, нормальных людей, эта книга передает суть спецификации XBRL простым русским языком. Она должна дать вам хорошее понимание того, что такое XBRL и как его можно использовать. В основном, книга фокусируется на представленной в спецификации функциональности XBRL.

Вы не погрузитесь в мельчайшие детали, прочитав эту книгу. Если вам нужен такой уровень понимания, напр. если вы хотите написать свое ПО для валидации XBRL, вам следует внимательно изучить формальную спецификацию. Но так или иначе, эта книга безусловно послужит введением в захватывающий мир XBRL.

Такими блоками будет обозначаться более глубокое погружение в детали (где это действительно необходимо)

Я также не буду дискутировать на тему таких базовых технических стандартов как XML, XML Schema, XLink, XPath, XPointer и т.д. Если вам не очень знакомы эти технологии, загляните на сайт W3C (World Wide Web Consortium) за списком рекомендованной литературы или в любую хорошую книжку по XML.

Эта книга основывается на спецификации XBRL 2.1 от 20.02.2013 с исправлениями от 25.04.2005. Если вдруг встретятся расхождения между книгой и официальной спецификацией, скромность требует от меня предположить, что это я ошибся, а авторы спецификации сделали все правильно. Я бы рекомендовал вам сделать аналогичное предположение.

За неимением богатых возможностей форматирования в Markdown и HFM, такими же блоками будут обозначаться примеры

1.2. Представляю вам XBRL

XRBL расшифровывается как Extensible Business Reporting Language (расширяемый язык деловой отчетности), что само по себе неплохо описывает суть: это язык отчетности, используемый в бизнесе. И он расширяемый. Все просто, да? Ну, может быть, потребуется немного больше объяснений.

В этой главе вводятся некоторые связанные с XBRL термины, они будут выделяться жирным шрифтом. В следующих главах мы всё подробно разберем, поэтому не пугайтесь их.

Давайте прыгнем сразу в середину:… Business Reporting .

1.2.1. Business Reporting (Деловая отчетность)

Мы все знаем, что бизнес формирует кучу отчетности:

  • налоговые декларации
  • ежегодные отчеты
  • внутренние показатели продаж
  • .

Каждый отчет − это данные, представляющие собой набор фактов про содержимое отчета, таких как:

  • отчетный период
  • годовой доход
  • количество клиентов
  • количество продаж
  • инвентарные номера
  • .

В старые добрые времена такие отчеты создавались сбором всех соответствующих фактов и заполнением их в предварительно распечатанные бумажные формы. Затем заполненная форма отправлялась заинтересованным лицам, которые считывали факты из формы.

Звучит громоздко, но так оно и есть. Дальше − хуже… Разные заинтересованные лица требуют данные в разной форме, при этом содержащиеся в них факты могут быть одинаковыми. Для этого составитель отчета вынужден заполнять одни и те же факты в разные формы.

XBRL предлагает способ улучить процесс создания, распространения и использования данных в бизнес-отчетах. Он определяет электронный формат для отчетности, позволяющий компьютерам автоматически создавать, валидировать и обрабатывать отчетность. Он также определяет способ обеспечения единого смыслового значения передаваемых бизнес-фактов. Составитель отчета мог бы просто сделать один отчет со всеми фактами и передать его получателю, который выбирал бы нужные ему факты и представлял бы в любой удобной ему форме. Определение единого смыслового значения фактов гарантирует, что каждый получатель отчета интерпретирует полученные факты одинаково.

Читайте также:  Какой Тариф Самый Выгодный Для Интернета

Другим интересным моментом является возможность разделения формы отчета и его содержания. Преднастроенная форма отчета представляет собой шаблон, который определяет состав фактов. Он создается получателем отчета один раз. А передаваемые факты − это содержание, которое создается каждый раз при формировании отчетности.

Стандарт XBRL также использует подобное разделение:

  • Определение того, что должно или может содержаться в отчете, описывается так называемой таксономией (taxonomy) − она определяет концепты (concept) в сфере бизнеса, по которым формируется отчетность.
  • Сами отчетные данные называются отчетом XBRL (instance document). Он содержит передаваемые получателю факты. Отчет ссылается на таксономию для придания фактам смысла. Каждый из фактов в пределах отчета связан с соответствующим концептом в таксономии.

Похоже, настал неплохой момент для знакомства с примером, который я буду использовать на протяжении всей книги. Он иллюстрирует базовые принципы XBRL и показывает технические и формальные аспекты с практической стороны. Пример состоит из формы на бумажном носителе и рукописных данных.

Форма отчета выглядит следующим образом:

Отчетная форма может быть однозначно определена по своему уникальному идентификатору ФД-01. Она состоит из следующих элементов – наименование компании, отчетный период, количество сотрудников на начало и конец отчетного периода. Также, требуется разбить количество сотрудников на мужчин и женщин и распределить их по нескольким возрастным группам.

Пример заполненного отчета может выглядеть следующим образом:

Несложно заметить, что количество сотрудников увеличилось, но в компании работает как минимум один человек с недостатком математических навыков. В таком простом примере вряд ли кто-то посчитает 27 + 15 как 41, но в более сложных отчетах такие ошибки весьма вероятны, если все делается вручную.

1.2.2. Extensible (Расширяемый)

Другая предпосылка XBRL заключается в том, что он расширяемый. Возвращаясь к старым добрым временам, давайте рассмотрим сценарий, в котором расширяемость была бы полезна.

Предположим, что Европейский Союз определяет требования к отчетности для любого бизнеса в рамках ЕС.

  1. Такое требование, скорее всего, будет указано на английском, но большинство компаний хотели бы иметь отчетную форму в своем собственном языке, поскольку перевод бизнес-терминов может быть очень сложным.
  2. Возможно, в некоторых странах правительство уже выдвигает такие требования к отчетности, причем с некоторыми специфичными для данной страны дополнениями. Чтобы избежать необходимости готовить две разные формы с пересекающимися требованиями, обе формы могут быть объединены в общую форму для конкретной страны. Но это все равно потребует создания новой версии основной формы.

XBRL позволяет поддерживать такие требования. ЕС создаст одну таксономию для определения требований к отчетности. Перевод технических концептов в таксономии на понятные пользователю термины содержится в так называемой базе ярлыков (label linkbase). Каждый язык внутри ЕС может иметь свою собственную базу ярлыков или можно создать одну общую базу, содержащую ярлыки для каждого языка. Обратите внимание, что при этом фактическое определение концептов не требуется повторять для каждого языка.

Страна, желающая расширить таксономию ЕС, просто создаст свою собственную таксономию, которая будет ссылаться на таксономию ЕС в части общих концептов. Этой стране достаточно будет доопределить только специфичные концепты, не входящие в таксономию ЕС.

1.2.3. Language (Язык)

‘L’ в XBRL обозначает Язык. Язык XBRL обеспечивает способ выражения таксономий и отчетов XBRL в едином однозначном формате, что является необходимым требованием для обработки информации компьютером.

Язык XBRL основан на таких мировых стандартах как XML и соответствующих им спецификациях. В следующих главах об этом будет рассказано более подробно.

Немного о XBRL и что еще понадобится

Блог Немного о XBRL и что еще понадобится

Like Комментарии к записи Немного о XBRL и что еще понадобится отключены / 28.06.2016 /

Немного о XBRL и о том, какие софтверные решения вскоре понадобятся многим участникам финансового рынка

В настоящее время формат XBRL находится на слуху у широкого круга пользователей – от разработчиков программного обеспечения до финансовых менеджеров. Причина в том, что Банк России выбрал именно его для перевода технологии сдачи отчетности НФО. В данной статье мы расскажем, что такое XBRL, какие у него есть особенности и преимущества, а также разберемся, какие софтверные решения для обработки и формирования отчетности понадобятся многим участникам финансового рынка.

После того, как в 2013 году Банк России стал мегарегулятором, появилась необходимость в проведении ряда системных преобразований в сфере ведения бухгалтерского учета, а также сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций (НФО).

До передачи Банку России функций мегарегулятора финансового рынка, ЦБ и Федеральная служба по финансовым рынкам использовали принципиально разные технологии сдачи отчетности:

  • Для сдачи отчетности в ФСФР поднадзорные компании использовали диалект спецификаций XML, а также бумажные носители;
  • Для сдачи банковской отчетности в Банк России применялся формат EDIFACT, который актуален и в настоящее время.

Одной из главных задач, стоящих перед мегарегулятором на данный момент, является перевод отчетности НФО на единый современный формат передачи данных финансовой, надзорной и другой бизнес-отчетности.

В течении двух лет Банк России проводил масштабное исследование, анализируя возможности и перспективы внедрения XBRL для НФО.

XBRL – сокращение от английского «eXtensible Business Reporting Language», буквально – «расширяемый язык деловой отчетности». XBRL – общепризнанный и широко применяемый в мире открытый стандарт/формат/язык для представления финансовой отчетности по МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности), GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) США и Великобритании и иной отчетности в электронном виде.

По своей сути формат XBRL является диалектом языка XML. Это было одной из причин, почему для перевода технологии сдачи отчетности НФО был выбран именно формат XBRL.

На данный момент финансовая информация, представленная в формате doc или pdf, воспринимается машиной как простое отображение символов, не имеющих своих характеристик и истории. В XBRL каждый параметр наделяется индивидуальными метками (тегами), благодаря которым обеспечивается перевод бухгалтерских терминов в понятный для компьютера набор финансовых данных. А чтобы компьютер понимал, каким образом ему следует интерпретировать термин и какие значения могут с ним ассоциироваться, используются метаданные.

Таким образом, теги и метаданные позволяют автоматизировать процесс ручного ввода данных. С их помощью, компьютерные программы могут распознавать данные XBRL, производить отбор, анализ и сохранение информации, а также обмениваться ею с другими машинами. А пользователи, в свою очередь, смогут получать данные в разных разрезах в режиме реального времени.

Новый формат обладает большим количеством преимуществ практически на всех этапах составления финансовой отчетности и анализа финансовых показателей компании:

  • Автоматизация ручных процессов сборки, сверки, повторного ввода ключевой информации;
  • Снижение издержек;
  • Быстрота;
  • Надежность;
  • Точность в обработке данных;
  • Улучшение и упрощение анализа;
  • Повышение качества информации для принятия решений.

Использование XBRL дает возможность составителям и пользователям финансовых данных высвободить ресурсы из дорогостоящих ручных процессов и направить их усилия на анализ данных.

Возвращаясь к разговору о переводе отчетности НФО в формат XBRL, следует отдельно отметить, как задаются формальные требования к отчетам. Как говорилось выше, для того, чтобы единица информации была наделена индивидуальными характеристиками и, как следствие, могла быть распознана компьютером, ее наделили уникальными метками (тегами). Данные метки организованы в так называемые словари данных – таксономии, которые определяют часто используемые показатели и различные формы отчетности. Каждая таксономия обязательно включает в себя метки (теги), ярлыки, определения и взаимосвязи между элементами.

Таким образом, таксономия позволяет привести данные в соответствие правилам финансовой и бухгалтерской отчетности. Благодаря расширяемости XBRL, каждая компания может создавать свои собственные таксономии, добавляя новые правила.

Так, по словам директора департамента сбора и обработки отчетности НФО ЦБ Ольги Гончаровой, базовую версию таксономии для обсуждения ЦБ планирует опубликовать в конце первого квартала 2016 года.

После внедрения XBRL для сбора данных с НФО, новые софтверные решения для обработки и формирования отчетности понадобятся многим участникам финансового рынка.

Здесь перед организациями-участниками рынка возникают два пути:

  1. Использовать готовый конвертер формируемой отчетности в формат XBRL;
  2. Внедрить разметку данных в новом формате на уровень корпоративных систем, которые будут после этого генерировать отчет сразу в необходимом виде.

Далее более подробно рассмотрим возможные программные решения для формирования отчетности в новом формате.

Конвертер – простое, недорогое решение

Основная функция конвертера – преобразование финансовых данных, поступающих из существующих в организации систем продаж, документооборота, ERP в произвольных форматах (Excel, Word, PDF, XML), в размеченные согласно таксономии ЦБ XBRL. Отчеты из XBRL могут автоматически трансформироваться в нужную форму – для печати, для сдачи отчетности, для размещения в открытый доступ. Также, благодаря тому, что XBRL содержит не только данные, но и формулы и связи, можно легко и оперативно извлекать только те данные, которые необходимы, и проводить анализ динамики изменения показателей со временем, в разных валютах, для разных организаций. Все это обеспечивает широкие возможности для аналитики, инструменты которой являются дополнительным функционалом конвертера.

  • Подход не требует глубокой интеграции во внутреннее информационное пространство организации;
  • Качество данных обеспечивается за счет контрольных соотношений, встроенных в таксономию (правил).

Интегрированные решения – более дорогой, но и более надежный вариант

Такое решение требует внедрения разметки данных в XBRL формате на уровне корпоративных систем, что является по сравнению с конвертером более сложным и тернистым путем. Но такой способ имеет много преимуществ –все данные хранятся во внутреннем корпоративном хранилище, а возможность формирования форм отчетности из единого источника данных повышает качество отчетных данных. Отчетные формы и инструменты аналитики можно будет вывести в существующие корпоративные информационные системы.

  • Решение требует интеграции таксономии XBRL Банка России во внутренние информационные системы;
  • За счет интеграции, разметка данных будет проведена непосредственно в корпоративном хранилище, что обеспечивает качество отчетных данных.

Каждый участник финансового рынка уполномочен самостоятельно выбирать подходящее для своего бизнеса IT-решение. Поэтому только оценив целесообразность каждого из подходов применительно именно к Вашему бизнесу, можно сделать правильный выбор. А если остались сомнения, свяжитесь с нами, и мы поможем подобрать решение под особенности Вашей организации.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector